經營業務以賺取利潤的東主/股東和出租物業以賺取租金的業主均須按標準税率(即15%) 繳納利得税及物業税。若納稅人申請個人入息課稅，可以將利得稅、薪俸稅和物業稅的入息合計，然後從該總額作出適當扣除，如有任何餘額，則會按薪俸税的累進稅率(即2%-17%)計算，從而可能減少需繳交的稅款總額。
首先，為購買物業以賺取租金所支付的利息在物業稅下是不可扣除的。但在個人入息課稅下，相關的利息可以在計算個人入息課稅時扣除，但可扣除額不得超過該物業的應評税淨值。
若獨資或合伙業務有虧損，則可用此方式抵消應課物業稅及/或薪俸稅的收入，但只限於同一課稅年度內業務上的虧損。此外，已婚人士如選擇與配偶共同以個人入息課稅評税，若你的扣除款額與虧損款額的總和超出你的入息總額，該超出的款額可抵銷其配偶的入息總額。因此，個人入息課稅的優點不少，尤其對於需要繳交物業稅和公司有虧損的人來說。
鍾展坤 特許稅務師
展群稅務有限公司
2023年5月29日於頭條日報刊登