稅務師錦囊(十之一) : 你需要知道的四件報稅事

三年疫情混合辦公模式湧現:KOL、Youtube、Slasher,但別想自由工作模式便不用報稅!事實是如你的收入超出個人免稅額,即使炒散或以現金出糧都要報稅。若稅局查出支付一方有出糧紀錄,更可在應繳稅上增加罰款。   另外,每年五月都是稅局發出綠色炸彈的時間,假如你收不到報稅表但收入超出了年度的基本免稅額,按稅例需要在課稅年度4個月內主動通知稅局要求發出報稅表,否則也有機會被檢控。   一個小貼士是稅局會建議夫妻如何報稅,重點是當你在報稅表上剔上合併報稅,稅局便會自動為夫妻計算最佳方案,並建議你們該合併還是單獨報稅。   父母在職或正在領取津貼如生果金等並不會影響納稅人申請免稅額資格,重點是父母通常在香港居住。     吳錦華 特許稅務師 吳錦華會計師事務所 2023年5月19日於頭條日報刊登...
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你需要知道的四件報稅事

三年疫情混合辦公模式湧現:KOL、Youtube、Slasher,但別想自由工作模式便不用報稅!事實是如你的收入超出個人免稅額,即使炒散或以現金出糧都要報稅。若稅局查出支付一方有出糧紀錄,更可在應繳稅上增加罰款。   另外,每年五月都是稅局發出綠色炸彈的時間,假如你收不到報稅表但收入超出了年度的基本免稅額,按稅例需要在課稅年度4個月內主動通知稅局要求發出報稅表,否則也有機會被檢控。   一個小貼士是稅局會建議夫妻如何報稅,重點是當你在報稅表上剔上合併報稅,稅局便會自動為夫妻計算最佳方案,並建議你們該合併還是單獨報稅。   父母在職或正在領取津貼如生果金等並不會影響納稅人申請免稅額資格,重點是父母通常在香港居住。     吳錦華 特許稅務師 吳錦華會計師事務所 2023年5月19日於頭條日報刊登...
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Special Offer for 2023 Rice Dumpling l 2023年端午節食品會員訂購優惠

Below content is in Chinese only, please contact the Secretariat at 2810 0438 for assistance. 香港稅務學會現推出會員端午節食品優惠,會員請自行於學會網站訂購或向秘書處遞交訂購表。優惠詳情如下:   於稅務學會網站訂購 (需登入會員賬戶): 美心東海堂網上訂購 / 恆香網上訂購 (網址內的價錢為香港稅務學會會員價,只限會員購買,請先登入會員帳戶以訂購端午食品。)   向秘書處遞交訂購表:  按此下載 美心東海堂訂購表 / 按此下載 恆香訂購表     已填妥的訂購表可透過以下方式交回香港稅務學會秘書處: 以信用卡付款 : 電郵至 tihkadm@tihk.org.hk / 傳真至2523 1263 以支票付款 (訂購日期以郵戳日期為準,郵戳日期為2023年4月20日後恕不受理) : 連同訂購表郵寄至香港稅務學會— 上環德輔道中255-257號錦甡大廈 21 樓   [延長截止日期] 會員價截止訂購日期(以全數付款計算):2023年4月20日(星期四)   條款及細則: 上述報價只供會員自用及送禮,不可公開轉售。 會員價截止訂購日期(以全數付款計算):2022年4月20日(星期二)(所有貨品,售完即止,恕不作另行通知) 上述禮劵只於下列日期及地點領取: 預計自取日期:2023年5月8日至 5月12日,上午10時至下午6時 (確實領取日期及細節以電郵為準) 自取地點:香港稅務學會— 上環德輔道中255-257號錦甡大廈 21 樓   所有禮劵不設退款。如有任何爭議,香港稅務學會保留最終決定權。 *有關恆香食品之詳情可瀏覽網頁: https://www.hangheung.com.hk/ *有關美心食品之詳情可瀏覽網頁: https://www.maximsproducts.com.hk/tc/eshop *有關東海堂食品之詳情可瀏覽網頁: https://www.aromeonlineshop.com.hk/tc/eshop 如對上述優惠有任何疑問,請致電:2810 0438 或 電郵:tihkadm@tihk.org.hk 查詢  ...
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報稅都可以電子化?

香港人咩都追求速度!用電子報稅就啱喇,簡直係快、靚、正!   電子報稅嘅適用條件非常簡易。只要於有關年度內符合以下條件嘅「稅務易」帳戶持有人就可以用電子報稅: - 沒有就全部或部分受僱入息申請豁免徵稅; - 並無擁有總入息超過$2,000,000的獨資經營業務; - 並無任何根據《稅務條例》第20AE、20AF、20AX及 / 或20AY條被視為應評稅的利潤; - 未有就該年度取得任何關於他 / 她的稅務事項的事先裁定;及 - 在該年度並無根據《稅務條例》第49(1)條或49(1A)條所指明的安排申索任何雙重課稅的寬免。   於網上提交個別人士報稅表嘅好處包括: - 提交報稅表期限自動延期一個月; - 享用預填資料服務*,節省報稅時間; - 於提交報稅表前估計應繳薪俸稅稅款*,為應繳稅款作早一步準備。 *只適用於2021/22課稅年度報稅表   電子報稅當然唔止以上嘅好處,想再發掘多啲,就即刻試用電子報稅啦!     林啟銘 特許稅務師 啟晴會計師事務所有限公司 (2022年6月30日於頭條日報刊登)...
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善用免稅額慳更多稅

是次會介紹政府在2019/20課稅年度新增的三項可扣稅項目,包括自願醫保計劃保單保費、強積金可扣稅自願性供款與及合資格年金保費。 1.自願醫保計劃保單保費 除擁有醫療住院保障外,可享每年上限HKD8,000扣稅額(按每名受保人計算),現有受保人可將住院和手術的醫保計劃,轉移至認可自願醫保計劃。 申請人可為自己和指明親屬購買計劃,其保費可用作稅務扣減。 2.自願性可扣稅強積金供款 (TVC) TVC扣稅上限每年HKD60,000(與合資格延期年金保費合算),可因應讀者情況不定期、不定額供款,其供款可隨時、減少、停止或重新開始。 3.合資格延期年金保費 合資格延期年金保費 可選擇5年或10年期供款,讀者可在年金領取期內定期收取年金。 納稅人每年上限扣除額HKD60,000(與TVC合算),以現時最高稅率17%計算,讀者每年最多或可節省HKD10,200稅項。       鍾展坤 特許稅務師 展群稅務有限公司 (2022年6月29日於頭條日報刊登)...
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合併報稅對我有好處嗎?

已婚人士及其配偶選擇合併報稅,顧名思義就是將夫婦兩人的入息和免稅額合計以進行評稅。當兩人其中一方的入息比其享有的免稅額為低時,合併報稅將帶來好處。舉個例子:   2021/22課稅年度 (港元) 納稅人黃先生 配偶黃太 合併報稅 收入 332,000 62,000 294,000 免稅額 個人免稅額 132,000 132,000 264,000 應課稅入息實額 200,000 0 30,000 應繳稅款(稅款寬免前) 16,000 0 7,000 應繳稅款(稅款寬免【以港幣10,000元為上限】後) 6,000 0   大家可能會憂慮「站錯邊」。然而, 若合併評稅不能减省稅款,評稅主任則會為兩人以分別評稅的方式計算應繳稅款,因此不用擔心因選擇合併評稅而多繳稅款。 需注意,即使選擇合併評稅,兩人仍然需要各自提交報稅表以申報入息以及申索開支和扣除額,兩人亦必須在報稅表上一同簽署選擇合併評稅。       黃智威 特許稅務師 畢馬威稅務服務有限公司 (2022年6月28日於頭條日報刊登)...
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移居到外地的子女,還需要繳交香港薪俸稅嗎?

近年聽到不少朋友討論自己的子女準備移居到外地,除了生活上的接洽,當中的稅務問題亦需注意!某些人士為跨國集團工作,即使他的實際工作地點已轉移到外國,但仍保持與跨國集團的香港分公司所簽署的僱用合約。就此,稅務局仍有機會發出報稅表予此個人填報。 於填報時涉及較複雜的稅務問題,便是此個人是否需要繳交香港薪俸稅。如果他於整個年度內都不在香港 (即在香港日數不超過六十日),確實有機會成功向稅務局申請其入息豁免繳納香港薪俸稅。不過,此結論亦需同時考慮其他因素,例如是否有足夠證據證明他整個年度都沒有在香港工作 (如果他曾回香港度假,應如何證明該期間未有工作呢?),於申請後亦需就稅務局的有關提問作出解釋。當中的程序需要留心處理!     伍雪詠 特許稅務師 鄭鄭會計師事務所有限公司 (2022年6 月27日於頭條日報刊登)...
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什麼情況下不應該選擇個人入息課稅?

在一般情況下,經營業務的東主或股東,及出租物業的業主須按標準稅率即15%分別繳納利得稅和物業稅。但納稅人也可以申請個人入息課稅,把以上收入和其薪俸收入合併,按薪俸稅的評稅方法計算應評稅收入,並以累進稅率計算應付稅款,以減輕稅負。具體來說,納稅人如有多於一種收入,特別是有薪俸收入的個人,在合併各項收入後的總應評稅收入是按薪俸稅的累進稅率即2%、6%、10%、14%和17%來繳稅,而非標準稅率的15%,以此達到稅務寬減。 但是什麼情況下不應該選擇個人入息課稅呢?如合夥及獨資經營業務符合自2018/19年度實施的利得稅兩級制,不超過2百萬的應評稅利潤,其利得稅的稅率是7.5%,相對來說減少了個人入息課稅的稅務寬減幅度。另外,申請個人入息課稅,納稅人合併收入如達到超過標準稅率部份,申請個人入息課稅的應納稅額會比各項收入分開申報為高。最後,近年納稅人的利得税、薪俸税及個人入息課税分別可獲寬減百分之一百的税款,每宗個案以10,000元為上限,這種情況下,納稅人如分開申報利得税、薪俸税,可各自享受稅務寬減,合併則只當一個個案處理,或會使得個人入息課稅並不有利。     潘琪偉博士  特許稅務師 雋思策略有限公司 (2022年6月25日於頭條日報刊登)...
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投資非同質化代幣之利潤需要納稅嗎?

香港沒有就加密貨幣包括非同質化代幣之投資作出特定稅收規定,因此,稅務局對投資非同質化代幣賺取的收益,通常採用適用於傳統業務的一般規則去判斷該收益是否需要納稅。一般而言,稅務局會考慮以下三項主要因素:   - 投資者(包括個人或公司)是否於香港進行非同質化代幣投資業務 - 該投資業務所賺取的收益是否來源於香港 - 該投資收益的性質是否貿易性收益而非資本性收益   如以上三項皆是,那該投資收益很可能需繳納利得稅。   請注意,要對以上三項因素作出判定,有時並不簡單直接,尤其是對於通過線上平台交易所賺取的虛擬資產投資收益。投資者需了解其投資非同質化代幣之稅務狀況及責任,這有助避免因延誤或不申報收益而招致稅局之處罸行動。       盧卓偉 特許稅務師 HKWJ Tax Law & Partners Limited (2022年6月24日於頭條日報刊登)...
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薪俸稅下可申索的特殊開支項目?

稅例第12(1)(a)條規定可申索的扣除項目是「完全、純粹及必須為產生該應評稅入息而招致的所有支出及開支,但屬家庭性質或私人性質的開支以及資本開支則除外」。 服裝費:必須是因受僱工作而要穿著的特殊服裝。 佣金-服務費用:要符合稅例第12(1)(a)條規定,有明細的記錄和計算方法;也須向稅務局提供收款人的詳盡資料。 應酬費:申請人必須要清楚列出應酬的詳情和接受款待人士的姓名,更要載明有關業務的性質,才可獲考慮扣除。 支付給助手的款項:如能證明工作量確實非常之多,必須有助手協助才可完成,並支付的款額與工作量相符,有關支出便可扣除。 專業學會的會費:如是受聘的必要條件,該會費可扣除,但只限一個專業學會。 交通開支:只可以是往返兩個工作地點的合理開支;上下班往返居所和辦公室則不可以。       潘琪偉博士  特許稅務師 雋思策略有限公司 (2022年6月23日於頭條日報刊登)...
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