扣稅三寶及住宅租金扣稅－你懂得用嗎？

by Phoebe Tsoi Comment Closed
由2019/20課稅年度起新增的扣稅“三寶”，分别是：(1)自願醫保計劃保單保費(VHIS)、(2)強積金可扣稅自願性供款(TVC)及(3)合資格年金保費(QDAP)。 在VHIS下，納税人為自己或其「指明親屬」投保所繳付的保費，每個課稅年度可以就每名受保人獲得最高8,000元的税務扣除。TVC供款和QDAP保費合計，每名納税人每個課稅年度可以獲得最高60,000元的税務扣除。 但有一點需要留意，有關保險產品必須為獲保監局認可的產品才可以申請扣税。TVC和現行MPF一樣，帳戶持有人须年滿65歲時，才可全額或分期提取強積金。 此外，由2022/23課稅年度開始，納稅人可扣除由他／她本人或其同住配偶以租客身分根據住宅處所的合資格租賃而繳付的租金，每個課稅年度可扣除款額最高為10萬元。如屬合租，扣除額會按合租租客人數比例計算。税例中列明何謂合資格處所、合資格租賃及其它要求，當中包括：有關處所必須是納稅人的主要居所、租約必須根據《印花稅條例》加蓋印花、有關租賃的業主不可以是納稅人本人或其同住配偶，或特定的關聯方(如父母、子女、兄弟姊妹等)、及有關租金不可以是已經由納稅人的僱主或相聯法團支付或退還了。   何志威　特許稅務師 2024年5月21日於頭條日報刊登...
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照顧年長父母或祖父母的院舍開支可以扣除嗎?

by tihk-karentam Comment Closed
如果你或你配偶在課稅年度中支付你們的父母，祖父母或外祖父母在院舍的開支，若同時符合以下條件，你可以考慮申索扣除「長者住宿照顧開支」：   -   在有關課稅年度內該父母/祖父母/外祖父母必須已滿60歲，或未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申請津貼； -   該名父母/祖父母/外祖父母在有關課稅年度內是在院舍接受住宿照顧， 而有關院舍必須是在香港境內，並持有社會福利署根據《安老院條例》或《殘疾人士院舍條例》發出的牌照或豁免證明書；及 -   該開支必須支付予院舍或任何代該院舍收款的人士，並由你或你配偶在有關課稅年度內支付（需保留由院舍發出的收據等憑證）。   最後要注意的是，在一課稅年度，就每名父母/祖父母/外祖父母作出的扣除，只能給予一名申索人，而你亦不能同時申索「供養父母免稅額」。     黃智威 特許稅務師 畢馬威稅務服務有限公司 2023年5月31日於頭條日報刊登...
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物業稅有咩費用係可以扣除？

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物業稅是向將其物業出租的業主徵收的稅項，按照物業的應評稅淨值以標準稅率計算。以下是業主可以扣除的相關開支： 1. 差餉：如果差餉由業主支付，已支付的差餉 (但不包括已獲寬免的差餉)是可以扣減的。然而地租是不可扣減的。 2. 不能追回的租金：任何在有關年度內確定為無法追回的租金可獲扣減。若日後收回不能追回的租金時，納稅人須把該筆款項當作收回年度的出租收入，並在該年度的報税表內申報。 3. 修葺及支出的標準免税額 :扣除由業主支付的差餉及不能追回的租金後的出租收入餘額的20%可作為維修和支出津貼。 即使納稅人在相關課稅年度沒有為有關物業進行修葺或支出任何開支，納稅人仍可以享有20%的標準免稅額。反之，若納稅人的實際維修或其他支出超過標準免稅額，那麼超出的部分是不可扣減的。     鍾展坤 特許稅務師 展群稅務有限公司 2023年5月24日於頭條日報刊登...
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有那些報稅扣除額不能重覆申請？

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報稅季節到了，想交少一點稅，除了善用本身的免稅額之外，當然希望盡用扣除額。但不說不知，有些申報不能同時申請，又或有先後次序，納稅人填寫時宜多加留意。   最簡單的例子，就是供養父母、祖父母及外祖父母免稅額。如果你有兄弟姐妹，就要與他們預先「夾清楚」各自填寫供養的人士，一位被供養者每個課稅年度只能被一位納稅人申請一次扣除，若不能達成協議，則任何一方都不會獲考慮扣除。   另外，如果家中長者是住在香港境內持牌的護老院，納稅人可以申請長者住宿照顧開支，但注意不可同時申請供養父母免税額，兩者只能選擇其一。   最後就是住宅租金的税項扣除，如納稅人或其同住配偶在港已持有私人物業，或為政府資助房屋單位的租客或認可佔用人，則不可以申請扣除租金扣除。     吳錦華 特許稅務師 吳錦華會計師事務所 2023年5月23日於頭條日報刊登...
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薪俸稅下可申索的特殊開支項目？

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稅例第12(1)(a)條規定可申索的扣除項目是「完全、純粹及必須為產生該應評稅入息而招致的所有支出及開支，但屬家庭性質或私人性質的開支以及資本開支則除外」。 服裝費：必須是因受僱工作而要穿著的特殊服裝。 佣金-服務費用：要符合稅例第12(1)(a)條規定，有明細的記錄和計算方法；也須向稅務局提供收款人的詳盡資料。 應酬費：申請人必須要清楚列出應酬的詳情和接受款待人士的姓名，更要載明有關業務的性質，才可獲考慮扣除。 支付給助手的款項：如能證明工作量確實非常之多，必須有助手協助才可完成，並支付的款額與工作量相符，有關支出便可扣除。 專業學會的會費：如是受聘的必要條件，該會費可扣除，但只限一個專業學會。 交通開支：只可以是往返兩個工作地點的合理開支；上下班往返居所和辦公室則不可以。       潘琪偉博士  特許稅務師 雋思策略有限公司 (2022年6月23日於頭條日報刊登)...
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強積金自願性供款可否申請扣稅？

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為保障市民的退休生活，政府要求僱員每月向強積金受託人支付薪金的5% (上限$1,500) 作為供款。僱員可以就強制性供款申請扣稅，每年扣稅額上限為 $18,000。 如讀者希望作額外的強積金供款，他們有三項選擇。但值得注意的是，不是所有自願性供款都可用於扣稅的： 1.自行參加提供「可扣稅的自願性供款」的強積金計劃，供款可用於扣稅，每年扣稅額上限為 $60,000（此上限為可扣稅自願性供款和合資格延期年金保費的合計上限）。 2.在僱主選擇的強積金計劃作出自願性供款，透過僱主支付額外的供款，但供款不可用於扣稅。 3.自行參加提供「特別自願性供款」的強積金計劃，但供款不可用於扣稅。 在選擇強積金計劃時，除考慮投資的風險與回報，不妨考慮稅務扣免。   鍾展坤 特許稅務師 展群稅務有限公司 (2022年6月22日於頭條日報刊登)...
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十萬元租金申報關注點

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今年收到報稅表的朋友都問，財爺建議的十萬元租金該如何扣除，以減輕疫情下的稅款支出？   首先大家要了解，要符合扣除的資格，有關的物業須為納稅人用作主要居所的地方，並且已加蓋印花，亦即俗稱已「打厘印」。扣除的上限為每個課稅年度10萬元，大家可以在報稅表中的薪俸稅或個人入息課稅部份提出申請。當然，如果實際的租金開支少過上限，則以較低者為準。   另外，如果在租賃下有多過一名租客，扣除的上限會按照合租租客的人數按比例減少；而納稅人如只租用了整個課稅年度內的部份時間，亦會按租期的比例作出調整。   值得留意的是，納税人可以獲得由其同住配偶，以租客的身分根據住宅處所的合資格租賃而繳付的租金扣除。納稅人如有任何不清晰之處，可以向稅務師查詢。     吳錦華 特許稅務師 吳錦華會計師事務所 (2022年6月17日於頭條日報刊登)...
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行善最樂，善有善報？捐款可申請稅務減免？

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正所謂善有善報、福有攸歸，相信大家都知道認可慈善捐款是可以用來申請稅務減免的。但在申報認可慈善捐款時，大家須要注意以下事項：   捐款的對象必須是根據《稅務條例》第 88 條獲得豁免繳稅的「認可慈善團體」。它們大部分是志願或非牟利團體或社會服務機構，但要留意的不是所有志願或非牟利團體或社會服務機構都是「認可慈善團體」。   每個課稅年度的捐款總額至少為港幣100元，扣稅上限為應評稅入息或利潤的35%。   需要保存收據，以便日後稅務局抽查時作檢查用途。   只有純粹餽贈的現金捐款（即捐款人並沒有任何回報）才可用作稅務減免。   注意！以下捐款例子是不可以申請稅務減免： 街上的慈善義賣活動 購買慈善演唱會的門票 在馬會購買的六合彩彩票       林啟銘    特許稅務師 啟晴會計師事務所有限公司 (2022年6月13日於頭條日報刊登)...
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納稅人申請個人進修開支及慈善捐款扣除的陷阱？

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於填報個人報稅表時，相信不少讀者會申報自己的慈善捐款金額，以減低應繳稅的收入總額。而對於修讀特定專門課程的人士，亦可以申索扣除進修開支。 納稅人需要特別留心的，是稅務局可於你申請有關扣除後六年以內 (該年度完結後起計)，隨時抽查納稅人是否有支出的收據作為扣除的證明。例如，慈善捐款扣除需提供慈善團體發出的收據。 於去年11月，一對夫婦因為虛報此類開支，被判入獄或緩刑！當中涉及的每年支出金額不算大 (約為數萬元不等)，但納稅人於稅務局查詢時未能提供任何詳情，聲稱已遺失收據。稅務局經調查後，認為當中涉及虛報，而最終法院亦裁定其蓄意逃繳薪俸稅的罪名。各位讀者務必留意此申索扣除陷阱！     伍雪詠 特許稅務師 鄭鄭會計師事務所有限公司 (2022年6月7日於頭條日報刊登)...
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打工仔有咩開支可以扣稅?

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到底納稅人可以申索邊啲可扣除項目呢？   專業學會會費 如果專業資格係受聘既必要條件，而保留會籍對了解行內最新發展有幫助，會費就可以獲准扣除。 個人進修開支 教育課程或考試必須係為取得或維持在任何受僱工作中應用的資格而修讀既課程或參加既考試。   認可慈善捐款 如果你或你既同住配偶喺任何課稅年度捐錢，而筆款頂係不少於100蚊既認可慈善捐款，咁你就可以扣除該款額啦。   長者住宿照顧開支 如申索人為自己或配偶既父母、祖父母或外祖父母支付長者安老院住宿照顧開支，可以喺薪俸稅及個人入息課稅下申索扣除。 強制性公積金計劃 (強積金計劃) 適用於全職、兼職僱員和自僱人士，強制性供款上限為每月 1,500 元 。     韓哲疇 特許稅務師 哲信(香港)會計師事務所有限公司 (2022年6月6日於頭條日報同步刊登)...
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