Category: Updates on Tax Measures

政府因環保考慮，於2018年財政預算案首次引入「1換1」換車計劃，鼓勵市民把老舊的私家車更換為全電動車。「1換1」換車計劃成效顯著，2023年度全電動新車已佔總新登記私家車數量6成半以上。基於電動車市場日漸成熟，政府於2024年財政預算案再次優化「1換1」換車計劃。本文會簡述新計劃下的變更。 在修例後，「1換1」計劃將首次登記稅寬減額下調百份之40，電動私家車首次登記稅最高寬免額由287,500元調整至172,500元，而一般電動私家車的寬免額上限則會調整至 58,500元。新「1換1」計劃下，以一輛稅前車價30萬元的電動車為例，車主需多付25,500元的首次登記稅。 政府亦提出「能者多付」原則，如電動車輛的稅前車價超過50萬元，將不獲任何稅務寬免。而電動商用車、電動電單車及電動機動三輪車，未來兩年將繼續全數豁免首次登記稅。 篇幅所限，未能把所有條例內容列出，如閣下想了解更多關於電動車首次登記稅寬減或對自身的稅務狀況有疑問，可在稅務學會義務稅務諮詢時間內，免費向特許稅務師諮詢。   劉湛深　特許稅務師 2024年5月14日於頭條日報刊登...

為減輕私人住宅租戶稅務負擔，政府已於2022年6月30日刊憲立法，以訂定在2022/23課税年度開始實施的住宅租金扣除辦法。   2022/23課稅年度開始，納税人可獲扣除他本人或由其同住配偶以租客身分根據住宅處所的合資格租賃而繳付的租金，每個課税年度可扣除款額最高為10萬元，如屬合租，扣除額會按合租租客人數比例計算，而如已繳租金的租期只佔課稅年度的部分時間，會按實際租期計算。此外，納稅人需留意稅務條例列明扣除不適用的情況。以下將列出幾個常見不符合扣除資格的情況：   - 租賃的租約沒有根據《印花稅條例》加蓋印花； - 有關租賃的業主為納稅人本人或其同住配偶，或特定的關聯方，如父母、子女、兄弟姊妹等； - 有關租賃的由納稅人的僱主或相聯法團支付或退還； - 納稅人或其配偶就有關處所與業主簽訂了租賃購買協議等。   篇幅所限未能把所有條例內容列出，閣下可於指定時間致電義務稅務諮詢服熱線8193 0866查詢更多。     劉湛深 特許稅務師 劉國安劉湛深會計師行 2023年5月27日於頭條日報刊登...

根據2022-23財政預算案，利得稅、薪俸稅及個人入息課稅納稅人可就其2021/22課稅年度的最後評稅獲得百分之百的稅款寬免，每宗個案以港幣10,000元為上限：   例子 最後評稅額 稅款寬免額 應繳稅額 A先生 5,000元 5,000元 不用繳稅 B女士 12,000元 10,000元 2,000元   上述寬免已獲立法會通過。一如以往，納稅人只需填報由稅務局發出的2021/22課稅年度個別人士報稅表(BIR60)，無需另行申請。   此外， 財政預算案同時亦提議應課薪俸稅或個人入息課稅的納稅人有資格申索扣除其或者其同住配偶因租賃住宅處所而繳付的租金，每個課稅年度最高稅前扣除金額為港幣100,000元。有關條例草案正由立法會審議中，預計自2022/23 課稅年度起適用。請注意有關措施只適用於「合資格租賃」，建議市民在法案通過後自行審視自身情況是否滿足相關要求，或諮詢特許稅務師。   黃智威　特許稅務師 畢馬威稅務服務有限公司 (2022年6 月20日於頭條日報刊登)...

除了維持現行薪俸稅稅率、各項免稅額及可扣減項目的扣除上限外，政府還提供了2020/21課稅年度一次性、以10,000元為上限的百分之百薪俸稅、利得稅及個人入息課稅寬減，以紓解民困。   寬減的上限是以每宗個案計算的。例如，未婚的納稅人薪俸稅寬減上限是每人10,000元。若已婚的納稅人與配偶分開評稅或分開以個人入息課稅方式評稅，薪俸稅寬減上限仍是每人10,000元（即兩人合共20,000元）；若納稅人與其配偶選擇合併評稅或共同選擇個人入息課稅，兩人合共的薪俸稅寬減上限只有10,000元。   另外，由於利得稅的寬減上限是以每個獨資業務計算的，因此在本港擁有多於一個獨資業務而又不選擇個人入息課稅的納稅人將可享受更高的利得稅寬減額度。   雖然是次寬減並不適用於物業稅，但是如果乎合條件的話，納稅人仍可選擇就其租金收入以個人入息課稅方式評稅，從而享受稅務寬減。     黃智威　特許稅務師 畢馬威稅務服務有限公司 (2021年5月21日於頭條日報刊登)...

一如以往幾年，因應社會經濟及財政情況，財政預算案都有若干寬免措施給予納稅人。今年，需要繳交利得稅、薪俸稅及個人入息課稅的人仕，將會就2019/20的課稅年度，有百份之百的寬減，而上限為20,000元。   值得留意的是，有關的寬免措施是以每宗個案計算。換言之，利得稅的寬減上限以每個業務計算，假如納稅人有多個一個業務，而又不選擇個人入息課稅計算的方案，寬免額度可以較多。   同理，在薪俸稅和個人入息課稅下，計算方式亦以每個個人計算。即納稅人和配偶如果選擇合併評稅或共同選擇個人入息課稅，寬減上限是二人合共20,000元；但若分開評稅或分開選擇個人入息課稅，每人可寬減最後評稅稅款的百分之一百，以20,000元為上限，亦即40,000元。   然而，大家要注意今次的寬減並不適用於物業稅，若閣下有物業出租而需要繳稅的話，則可以按個人入息課稅的方式，將收租收入計入總入息，以享受有關的稅務寬免措施。     吳錦華　註冊稅務師 吳錦華會計師事務所 (2020年6月8日於頭條日報刊登)...