義務稅務電話諮詢2022 – 稅務師錦囊 (一至十)
常見報稅疑難影片：
第一集 - 投資NFT / 加密貨幣要繳稅嗎？ https://youtu.be/21-GhhyHSYk
第二集 - 自僱人士的報稅疑難 https://youtu.be/0cG1uvjYOYY
第三集 - 填寫個人報稅表常見問題 2022 (上集) https://youtu.be/SCMp61S-ZfY
(片中內容純粹虛構，如有雷同，實屬巧合。當中所提及的稅務建議只供參考，如有疑問，應諮詢稅務局或專業稅務顧問。)
稅務師錦囊（二十之一）：打工仔有咩開支可以扣稅?
到底納稅人可以申索邊啲可扣除項目呢？
專業學會會費
如果專業資格係受聘既必要條件，而保留會籍對了解行內最新發展有幫助，會費就可以獲准扣除。
個人進修開支
教育課程或考試必須係為取得或維持在任何受僱工作中應用的資格而修讀既課程或參加既考試。
認可慈善捐款
如果你或你既同住配偶喺任何課稅年度捐錢，而筆款頂係不少於100蚊既認可慈善捐款，咁你就可以扣除該款額啦。
長者住宿照顧開支
如申索人為自己或配偶既父母、祖父母或外祖父母支付長者安老院住宿照顧開支，可以喺薪俸稅及個人入息課稅下申索扣除。
強制性公積金計劃 (強積金計劃)
適用於全職、兼職僱員和自僱人士，強制性供款上限為每月 1,500 元 。
韓哲疇 特許稅務師
哲信(香港)會計師事務所有限公司
稅務師錦囊（二十之二）：
納稅人申請個人進修開支及慈善捐款扣除的陷阱？
於填報個人報稅表時，相信不少讀者會申報自己的慈善捐款金額，以減低應繳稅的收入總額。而對於修讀特定專門課程的人士，亦可以申索扣除進修開支。
納稅人需要特別留心的，是稅務局可於你申請有關扣除後六年以內 (該年度完結後起計)，隨時抽查納稅人是否有支出的收據作為扣除的證明。例如，慈善捐款扣除需提供慈善團體發出的收據。
於去年11月，一對夫婦因為虛報此類開支，被判入獄或緩刑！當中涉及的每年支出金額不算大 (約為數萬元不等)，但納稅人於稅務局查詢時未能提供任何詳情，聲稱已遺失收據。稅務局經調查後，認為當中涉及虛報，而最終法院亦裁定其蓄意逃繳薪俸稅的罪名。各位讀者務必留意此申索扣除陷阱！
伍雪詠 特許稅務師
鄭鄭會計師事務所有限公司
稅務師錦囊（二十之三）：
港人大灣區買樓要留意的內地稅務問題
在購買房產時要繳納增值稅、與增值稅有關的附加稅、契稅、印花稅。購買後房產每年要繳納房產稅。樓宇出租、要按租金收入繳納個人所稅。房產出售時繳納土地增值稅和個人所得稅。
相關的稅率和繳納時間：
增值稅：轉讓房產為銷售額的9%，購買人支付，於付款時與房產價一同交與賣方代收代繳。
契稅：房屋現值3%-5%，按房產所在地決定，產權承讓人付，於房產權屬轉移合同的當天繳納。
印花稅：產權買賣文件，交易金額的0.1%，立合同人付，自行於合同貼花。
房產稅：自住房產計稅餘值的1.2%，或租金收入的4%；房產擁有人支付，每季或半年繳交。
土地增值稅：轉讓房產取得的增值額，累進稅率: 30% - 60%，轉讓人付，轉讓房產合同簽訂後的7日。
個人所得稅：租金收入– 4000元以下扣除800元，4000元以上扣除20%；房產轉讓 – 房產原值減去相關費用；稅率20%；租金收取人或房產轉讓人支付，每次收入後繳付。
潘琪偉博士 特許稅務師
首席顧問 雋思策略有限公司
稅務師錦囊（二十之四）：
港漂香港工作還要繳交內地個人所得稅嗎？
港漂來港工作，符合香港的薪俸稅要求，當然要繳納稅款。但還要繳納內地個人所得稅嗎？這個話題在財政部稅務局2020年初發出第3號公告《關於境外所得有關個人所得稅政策的公告》時，討論得特別火。
港漂們首先需要判斷自己是否“中國稅務居民個人”， 如果是，跟很多國家一樣，你是需要全球收入征稅的。如何判斷是否居民個人就要看有沒有“住所”。因戶籍、家庭、經濟利益關係，而在中國境內習慣性居住便視為有“住所”。
香港和內地签了稅收協定避免雙重徵稅，但國內稅率仍高於香港，你是需要向內地稅務機關申報並申請抵免已繳納部分。
如果你是外派來港工作的，還需要瞭解你的報酬是否內地公司承擔，該內地公司理應可預扣稅款和向稅務機關申報的。
何志威 特許稅務師
仕富圖會計師行
稅務師錦囊（二十之五）：
僱員股份犒賞收益要交稅嗎？
股份犒賞收益一般包括股份認購權利益及股份奬賞利益。
根據香港稅例,源於任何職位或受僱工作而取得股份認購權後,因行使、轉讓或放棄該認購權而變現所得的任何收益,除非符合某些特定條件,一般需繳納薪俸稅。認購權所關涉的股份,不一定是有關人士受僱或擔任職位的公司的股份。納稅人需於行使、轉讓或放棄股份認購權當年納稅。
至於股份奬賞利益,一般於享有股份的擁有權(當中會考慮是否享有從股份所得的經濟利益)的當年就該利益繳納薪俸稅,前提是該利益是因任何職位或受僱工作而獲得。
請注意,香港採用地域來源稅制。因此,如納稅人的股份犒賞收益是來源於香港以外地方,他/她可就該收益向稅務局申請免繳薪俸稅或海外稅收抵免。
盧卓偉 特許稅務師
HKWJ Tax Law & Partners Limited
稅務師錦囊（二十之六）：
行善最樂，善有善報？捐款可申請稅務減免？
正所謂善有善報、福有攸歸，相信大家都知道認可慈善捐款是可以用來申請稅務減免的。但在申報認可慈善捐款時，大家須要注意以下事項：
捐款的對象必須是根據《稅務條例》第 88 條獲得豁免繳稅的「認可慈善團體」。它們大部分是志願或非牟利團體或社會服務機構，但要留意的不是所有志願或非牟利團體或社會服務機構都是「認可慈善團體」。
每個課稅年度的捐款總額至少為港幣100元，扣稅上限為應評稅入息或利潤的35%。
需要保存收據，以便日後稅務局抽查時作檢查用途。
只有純粹餽贈的現金捐款（即捐款人並沒有任何回報）才可用作稅務減免。
注意！以下捐款例子是不可以申請稅務減免：
街上的慈善義賣活動
購買慈善演唱會的門票
在馬會購買的六合彩彩票
林啟銘 特許稅務師
啟晴會計師事務所有限公司
稅務師錦囊（二十之七）：
受疫情影響下,個人香港稅務居民身分會改變嗎？
鑑於疫情,大部分國家地區包括香港實施出入境限制,香港人或於香港定居/工作之外籍人士可能滯留於外地,他們之香港稅務居民身分會否因而改變?
根據香港稅務規定以及與外國簽訂之雙重課稅寬免安排,香港稅務居民是指:
通常居於香港的個人; 或
在某課稅年度內在香港逗留超過180天或在連續兩個課稅年度(其中一個是有關的課稅年度)內在香港逗留超過300天的個人
因此,如果個人通常居於香港,其只因疫情而逗留外地,當出入境限制解除後,他會返回香港,那其香港稅務居民身分一般不會改變。
請注意,香港是採用地域來源稅制,收入是否需要納稅一般是取決於該收入是否來源於香港,而不是該個人是否香港稅務居民。
盧卓偉 特許稅務師
HKWJ Tax Law & Partners Limited
稅務師錦囊（二十之八）：
稅局成日收多一年稅?
好多時評稅金額同自己估計嘅有分別都係因為納稅人忽略咗「暫繳稅」。稅務局會根據你個年嘅實際收入評稅，除咗當年嘅稅款，同時要交埋下年嘅暫繳稅。稅務局會根據你個年嘅收入估計你下年的收入作為下年嘅暫繳稅。到咗下年，稅務局會再根據你嘅實際收入減返已繳交嘅暫繳稅。
以下舉一個例子方便大家理解:
假設小明應繳稅款係$10,000。稅務局的暫繳稅會同樣為$10,000。
第一年小明無上年交咗嘅暫繳稅，所以稅款金額係第一年嘅應繳稅款加第二年嘅暫繳稅
= $10,000 + $10,000
= $20,000
第二年小明實際應繳稅款係$12,000，所以稅款金額係第二年應繳稅款減已經交咗嘅第二年暫繳稅再加第三年嘅暫繳稅
= $12,000 - $10,000 + $12,000
= $14,000
韓哲疇 特許稅務師
哲信(香港)會計師事務所有限公司
稅務師錦囊（二十之九）：
暫繳薪俸稅有得遲啲交？
稅務局會在以下情況下允許納稅人申請緩繳暫繳薪俸稅：
有資格得到本年度未在暫繳稅通知書中計算的免稅額，例如有新生子女、父母年齡達到55歲、購買物業後申請居所貸款利息扣稅等。
暫繳稅課稅年度的應課稅入息實額少於或可能會少於前一年度的90%。
因為減薪、失業或退休等原因，已經停止或將會在暫繳稅課稅年度終結前停止賺取應課薪俸稅入息。
已就上年度的薪俸稅評稅提出反對。
申請緩繳暫繳薪俸稅的限期為繳付暫繳稅限期前28日，或繳付暫繳稅通知書發出日期後14日，以較遲者為準。如果讀者確認自己屬於其中一項情況，並希望申請緩繳暫繳薪俸稅的話，便應在限期前提交書面申請。
鍾展坤 特許稅務師
展群稅務有限公司
稅務師錦囊（二十之十）：
十萬元租金申報關注點
今年收到報稅表的朋友都問，財爺建議的十萬元租金該如何扣除，以減輕疫情下的稅款支出？
首先大家要了解，要符合扣除的資格，有關的物業須為納稅人用作主要居所的地方，並且已加蓋印花，亦即俗稱已「打厘印」。扣除的上限為每個課稅年度10萬元，大家可以在報稅表中的薪俸稅或個人入息課稅部份提出申請。當然，如果實際的租金開支少過上限，則以較低者為準。
另外，如果在租賃下有多過一名租客，扣除的上限會按照合租租客的人數按比例減少；而納稅人如只租用了整個課稅年度內的部份時間，亦會按租期的比例作出調整。
值得留意的是，納税人可以獲得由其同住配偶，以租客的身分根據住宅處所的合資格租賃而繳付的租金扣除。納稅人如有任何不清晰之處，可以向稅務師查詢。
吳錦華 特許稅務師
吳錦華會計師事務所...